Активы и пассивы: понятия, разновидности, управление

Чтобы грамотно распределять финансы и приумножать капитал, следует разбираться в теоретических нюансах, связанных с деньгами. В этом материале мы рассмотрим понятия актива и пассива, узнаем, какими они бывают и как ими управлять.

Что такое актив и пассив

Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, то актив — это оборотный и основной капитал предприятия, а пассив — это уставной капитал компании, привлечённые средства и долговые обязательства.

Приведём два более простых определения:

• активы — всё то, что приносит своему владельцу доход; например, квартира, которая сдаётся в наём;
• пассивы — всё то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход; например, это отпуск;

Есть много разновидностей активов, так как этот термин применим к любым средствам, генерирующим постоянный финансовый доход.

Активы

Так называют любые вложения в успешные проекты, приобретение ценных бумаг, стоимость которых со временем увеличивается. Описать все разновидности активов невозможно, но можно выделить несколько наиболее популярных вариантов:

• банковские вклады: деньги на депозите приносят регулярную прибыль в виде процентов;
• акции: держатель может зарабатывать на дивидендах; также он может продать их по цене выше той, за которую он их приобретал;
• облигации: держатель может регулярно получать прибыль в виде купонного дохода;
• недвижимость: владелец дома или квартиры может получать доход в виде арендной платы или продать помещение, когда оно вырастет в цене;
• материальные ценности (предметы старины и искусства, драгоценные металлы, цифровая валюта); их также можно продать. 

В целом к личным активам можно отнести все ценности, которыми владеет человек. Пассивами можно назвать все имеющиеся задолженности в любом виде.

Активы можно классифицировать по степени их ликвидности. Ликвидность отражает то, насколько быстро имеющиеся ценности можно перевести в денежный эквивалент. По уровню ликвидности активы подразделяются на:

• наиболее ликвидные
• быстрореализуемые
• медленнореализуемые
• труднореализуемые

Активами с самой низкой ликвидностью можно считать собственность, реализация которой требует внушительных временных (а иногда и финансовых затрат). Ярким примером является недвижимость в небольших населённых пунктах и неблагополучных районах крупных городов. Точно также недвижимость в хорошем месте будет расти в цене, пользоваться спросом среди арендаторов и приносить прибыль. Значит, она будет является ликвидным активом.

Пассивы

Пассивом можно назвать любые виды займов, кредитные карты и убыточный бизнес, требующий регулярных денежных вложений при отсутствии прибыли. Кредит, который был взят для покупки туристической путёвки, бытовой техники или нового смартфона, также будет являться пассивом. В эту категорию попадают автомобили и дома в собственности, за обслуживание которых приходится регулярно платить.

Структура актива и пассива предприятия

Непременным атрибутом при ведении бухгалтерской деятельности компании является баланс. Он делится на две части: актив и пассив. Все финансовые операции заносятся в одну из этих частей. Согласно основам бухгалтерского дела, актив обязательно должен равняться пассиву. Классическая структура баланса представлена в таблице ниже.

Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.

Классификация внеоборотных активов

Все внеоборотные активы предприятия делятся на несколько видов. Самый крупный и значимый из них — основные средства. К ним относятся:

• здания различного назначения (офисы, склады)
• транспорт
• производственное оборудование
• земельные участки
• производственный инвентарь

Все эти активы составляют основу предприятия, позволяют организовывать производственный процесс и реализовывать продукцию.

Также к внеоборотным активам относятся следующие виды ценностей:

1. Нематериальные активы. В эту группу входят объекты интеллектуальной собственности: патенты на изобретения и промышленные образцы, авторские права, товарные знаки.
2. Долгосрочные финансовые вложения. Это деньги, вложенные в стартапы или другие компании, ценные бумаги и государственные облигации.

У компании могут быть и другие внеоборотные активы. К этой группе относятся объекты незавершенного строительства, творческие разработки и прочее.

Классификация оборотных активов

Все оборотные активы также подразделяются на виды.

1. Денежные средства: сюда относятся счета компании в банках, наличные средства в кассе.
2. Материально производственные запасы: инвентарь, материалы, товары и готовая продукция.
3. Дебиторская задолженность: право на получение денежных средств от контрагентов или должников. Например, магазин покупает у производителя партию товара. Плата за него и будет дебиторской задолженностью.
4. Финансовые вложения: инвестиции в ценные бумаги других предприятий, банковские вклады, выдаваемые займы.

Чтобы отнести тот или иной объект имущества к тому или иному виду активов, нужно проанализировать его назначение (использование при производстве, последующая продажа), источник поступления (собственное производство, поступление из сторонних источников).

Классификация пассивов

Пассив всегда отражает обязательства, которые берет на себя организация в ходе своей деятельности. Обязательства могут быть краткосрочными и долгосрочными. В первом случае взятые обязательства (например, оплата партии сырья) нужно погасить в течение 1 года с момента составления бухгалтерского баланса. Во втором случае подразумевается частичное погашение задолженности в течение длительного времени (например, кредит в банке).

Существует три категории обязательств организации:

1. Мнимые пассивы. Их всегда отражают в бухгалтерском учете, но при этом фактически они отсутствуют. Учитывают их для расчета точной стоимости чистых активов.
2. Скрытые пассивы. Эта разновидность обязательств, которые фактически отсутствуют, но при этом отражаются в структуре налоговых и кредитных платежей. Они появляются из-за несвоевременного списания налоговых и кредитных задолженностей.
3. Фактические: все те обязательства, которые есть по факту. При исполнении обязательств по этим пассивам (например, внесение ежемесячного платежа по кредиту) компания лишается части активов.

Примеры актива в бухгалтерском учете

Каждой компании для осуществления своей деятельности нужны средства и предметы труда. Примером такого актива может стать автомобиль. Чаще всего он выступает в роли внеоборотного актива. С его помощью можно получать прибыль (перевозить грузы) или использовать для нужд персонала (привозить сотрудников к месту работы).

Пример пассива в бухгалтерском учете

Наличие собственных средств является большим преимуществом для любого предприятия и показывает, что компания стабильно функционирует. Зачастую без заёмных средств тоже не обойтись. Например, компания берёт кредит на аренду помещения и закупку сырья для производства продукции. Если товар удается реализовать и получить прибыль, компания направляет полученные средства для погашения долга.

Как управлять активами и пассивами

При составлении бюджета (будь то семья или бизнес) нужно учитывать все источники дохода и статьи расходов. Эти сведения помогут правильно распределить средства: часть денег направить на текущие нужды, часть — инвестировать. Стратегия распределения бюджета позволит не только обеспечить нужный уровень благосостояния, но и вложить часть средств в прибыльные проекты с разной доходностью. Речь идет не только о банковских вкладах, но и о более рискованных способах заработка (покупке-продаже ценных бумаг).

Вот как вы можете выработать персональную финансовую стратегию:

1. Прежде всего, вам необходимо определить точную сумму, которая нужна для того, чтобы обслужить имеющиеся пассивы. Например, оплатить учёбу, погасить задолженность по кредиту, обеспечить себе питание, предметы гигиены, развлечения.
2. Затем вам следует оптимизировать траты. Например, отказаться от частой доставки готовой еды, выбирать общественный транспорт, а не такси, не переплачивать за раскрученные бренды и пр.
3. Далее наступает время для анализа активов. Это любые возможные для вас источники прибыли: зарплата, подработки, прбыль от сдачи недвижимости в аренду.
4. В конце концов нужно подсчитать разницу между активами и пассивами и решить, по какому из направлений вы можете усилиться. Если вы тратите больше, чем получаете, рано или поздно вы попадёте в не самую приятную ситуацию. Вы можете усилиться, направив средства на покупку новых активов. Вряд ли вы сможете взять и купить квартиру. Но, например, приобрести облигации для получения купонного дохода вам вполне по силам.

Заключение

О том, что такое активы и пассивы и как эти понятия работают в повседневной жизни, необходимо знать каждому: от начинающего инвестора до домохозяйки. В конце концов, только вы сами определяете ваше финансовое будущее. Кто знает, может быть, через пару десятилетий вы сможете стать миллионером, как дизайнер Вера Вонг, автор комиксов Стэн Ли или актёр Сэмюэл Джексон, к которым богатство и слава пришли уже после кризиса среднего возраста.